الإيرادات كندا خيارات الأسهم الموظف

الإيرادات خيارات أسهم الموظفين في كندا
كرا Q & أمب؛ A خيارات الأسهم الموظف المعنية.
ظهرت هذه المادة لأول مرة في موضوعات الضرائب رقم 2005 بتاريخ 12 أغسطس 2018.
واقترحت القرارات من 23 إلى 31 من الميزانية الاتحادية لعام 2018 إدخال تغييرات على القواعد المتعلقة بخيارات الموظفين. ولم يتم بعد إصدار تشريع لهذه المقترحات. وقد نشرت هيئة تنظيم الاتصالات سلسلة من الأسئلة والأجوبة المتعلقة بمقترحات الميزانية المتعلقة بخيارات الموظفين، وهي مقتطفات منها مستنسخة أدناه.
1. ما هي القواعد الحالية فيما يتعلق بحقوق السحب؟
حاليا، عندما يكتسب الموظف أوراق مالية (يشار إليها باسم & كوت؛ أسهم & كوت؛ لأغراض Q & أمب؛ أس) بموجب اتفاق خيار الأسهم ويتم استيفاء شروط معينة، يجوز للموظف الحق في خصم ما يعادل نصف خيار الأسهم فائدة (خصم خيار الأسهم). وفي هذه الحالة، لا يمكن لصاحب العمل أن يطالب بخصم إصدار الضمان.
ويمكن تنظيم اتفاقات خيار أسهم الموظفين بطريقة تجعل الموظفين، إذا تصرفوا في حقوق خيار أسهمهم لصاحب العمل مقابل دفع نقدي أو استحقاقات عينية أخرى (مدفوعات نقدية)، يمكن لصاحب العمل خصم الدفع النقدي ، في حين أن الموظف لا يزال مؤهلا للحصول على خصم الأسهم الخيار.
2 - ما هي مقترحات الميزانية فيما يتعلق بحقوق السحب؟
بالنسبة للمعاملات التي تتم بعد الساعة الرابعة مساء. التوقيت القياسي الشرقي في 4 مارس 2018، تقترح الميزانية أن الخصم من خيار الأسهم سوف يكون متاحا فقط في الحالات التي:
يمارس الموظف خياراته عن طريق اكتساب أسهم صاحب العمل؛ أو يختار صاحب العمل في شكل محدد فيما يتعلق بجميع خيارات الأسهم الصادرة أو التي ستصدر بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت الرسمي الشرقي في 4 مارس 2018، بموجب الاتفاق، أنه لا صاحب العمل ولا أي شخص لا يتعامل على أساس تجاري مع صاحب العمل سوف يطالب بخصم من المدفوعات النقدية فيما يتعلق التصرف الموظف في الحقوق بموجب الاتفاق؛ ويودع صاحب العمل هذا الانتخاب مع وزير الإيرادات الوطنية؛ يوفر صاحب العمل للموظف أدلة خطية على مثل هذا الانتخاب؛ ويقوم الموظف بإيداع مثل هذه الأدلة لدى وزير الإيرادات الوطنية مع إعفاءه من ضريبة الدخل والاستحقاقات الفردية للسنة التي يطلب فيها خصم خيار الأسهم.
وبالإضافة إلى ذلك، فيما يتعلق بتصرفات الحقوق التي تحدث بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت القیاسي الشرقي في 4 مارس 2018، تقترح الموازنة توضیح أن قواعد خیارات الأسھم تنطبق علی الموظف (أو الشخص الذي لا یتعامل بحذر مع الموظف) الذي یتصرف بموجب اتفاقیة بیع أو إصدار أسھم إلى شخص لا يتعامل معه الموظف بحتة.
3 - ما هو أثر انتخابات التأجيل الضريبي بموجب القواعد الحالية؟
وفي الوقت الحالي، عندما تستوفي شروط معينة، يجوز لموظفي الشركات المتداولة في البورصة الذين يحصلون على أوراق مالية وفقا لاتفاق خيار الأسهم اختيار إرجاء الاعتراف بخيار خيار الأسهم حتى السنة التي يتخلصون فيها من الأسهم.
4 - كيف يؤثر اقتراح الميزانية على انتخابات تأجيل الضرائب؟
فيما يتعلق بالحقوق بموجب اتفاق لبيع أو إصدار أسهم تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت الرسمي الشرقي في 4 مارس 2018، تقترح الميزانية إلغاء مخصص التأجيل.
5. هل يتم اقتطاع الوقت عندما يمارس الموظفون خيارات الأسهم الخاصة بهم؟
نعم، بالنسبة للموظفین الذین یمارسون خیارات أسھمھم بعد عام 2018، تقترح المیزانیة توضیح أنھ سیتم مطالبة صاحب العمل بحجز وتحویل مبلغ فیما یتعلق بفوائد خیار الأسھم الخاضعة للضرائب (بالصافي بعد خصم أي خیار للأسھم) إذا كان مبلغ الاستحقاق قد دفع كمكافأة من الموظفين.
وبالإضافة إلى ذلك، وبالنسبة لمزايا خيار أسهم الموظفين الناشئة عن اقتناء الأسهم بعد عام 2018، تقترح الميزانية أن كون الفائدة الناشئة عن عمليات الاستحواذ هذه لا يمكن اعتبارها أساسا يمكن لوزير الإيرادات الوطنية أن يخفض من متطلبات الاستقطاع.
6. هل ستطبق هذه المقترحات إذا كانت هناك قيود على التصرف في الأسهم المكتسبة بموجب اتفاق خيار الأسهم؟
ولا تنطبق المقترحات المذكورة أعلاه فيما يتعلق بالخيارات الممنوحة قبل عام 2018، عملا باتفاق خطي تم الدخول فيه قبل الساعة 4:00 بعد الظهر. التوقيت الرسمي الشرقي في 4 مارس 2018، حيث تضمنت الاتفاقية، في ذلك الوقت، شرطا مكتوبا يقيد الموظف من التخلص من الأسهم المكتسبة بموجب الاتفاق لفترة من الزمن بعد التمرين.
الإغاثة الخاصة للإرجاء الضريبي الانتخابات.
7 - هل تضمنت الميزانية أي تعويض للموظفين في الحالات التي انخفضت فيها قيمة الأسهم التي حصلوا عليها بموجب اتفاق خيار الأسهم بشكل كبير بين وقت ممارسة خيار الأسهم والتصرف في الأسهم؟
نعم، عندما يتصرف الموظف في أسهم قبل عام 2018، وينتج عن التصرف في الأسهم استحقاق خيار الأسهم الذي أجري انتخاب لتأجيل الاعتراف بالإيرادات، تقترح الميزانية السماح للموظف بالانتخاب في شكل محدد إلى وتسبب المعاملة الضريبية التالية للسنة التي يتم فيها التصرف في الأسهم؛
أن يكون مبلغ خصم خيار الأسهم مساويا لاستحقاق خيار الأسهم (مما يلغي فائدة خيار الأسهم)؛ أن يطلب من الموظف أن يدرج في دخله مكسبا رأسماليا خاضعا للضريبة * يساوي نصف المبلغ الأقل من: استحقاق خيار الأسهم؛ أو خسارة رأس المال المحققة عند التصرف في األسهم المختارة؛ أن يطلب من الموظف دفع ضريبة خاصة تساوي عائدات التصرف من التصرف في األسهم المختارة) أو ثلثي عائدات الموظف من التصرف، إذا كان الموظف مقيما في كيب و إيكوت؛ ج (.
* لن تؤخذ المكاسب الرأسمالية الخاضعة للضريبة في الاعتبار لأغراض غست / هست الائتمان، والمزايا الضريبية الكندية للطفل، والضريبة على إعانات الضمان الشيخوخة، واسترداد النفقات الطبية القابلة للاسترداد والمزايا الضريبية الدخل العمل.
المواعيد النهائية لتقديم ملف للإغاثة الخاصة.
8 - ما هي المواعيد النهائية لتقديم انتخابات للإغاثة الخاصة؟
وفيما يلي المواعيد النهائية لتقديم الانتخابات:
عن الأسهم التي تم التصرف فيها من قبل الموظف قبل عام 2018 *، تاريخ استحقاق تقديم الموظف لعام 2018؛ وللأسهم التي تم التصرف فيها من قبل الموظف بعد عام 2009 **، تاريخ استحقاق الإيداع للموظف عن سنة التصرف.
* يعتبر الانتخاب طلبا لتحديده بموجب أحكام الإنصاف. وسيسمح ذلك لوزير الإيرادات الوطنية بإعادة تقييم عائدات ضريبة الدخل والاستحقاقات للموظفين المؤهلين الذين تصرفوا في الأسهم المكتسبة بموجب اتفاق خيار الأسهم في عام 2001 والسنوات اللاحقة.
** من المهم أن نلاحظ أن هذا الانتصاف الخاص هو متاح فقط إذا كان الموظف يتصرف في الأسهم المكتسبة بموجب اتفاق خيار الأسهم بحلول نهاية عام 2017.
9. متى وكيف سيتمكن من إجراء الانتخابات؟
ستقوم وكالة الإيرادات الكندية (كرا) بإجراء التغييرات اللازمة على النماذج والعمليات والنظم لإنفاذ هذا التغيير المقترح. ويرجى ملاحظة أن هيئة تنظيم الاتصالات لا تستطيع إعادة تقييم تنفيذ هذه الانتخابات إلى أن تحصل التعديلات التشريعية اللازمة على الموافقة الملكية.

ورقوو]؛ الضرائب على خيارات الأسهم.
(2018) الجدول رقم 2 - القروض الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية كولومبيا البريطانية 2018 الجدول 1 - كولومبيا البريطانية (2018) الجدول (جدول رقم) 3 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (¹ الجدول 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول 4 - فئات الضرائب الضرائب الفردية مانيتوبا 2018 الجدول 1 - مانيتوبا) 2018 (الجدول 2 - االعفاءات الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم) 4 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم 4 - جدول رقم) 2 (- المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم) 1 (- الضرائب الضريبية الفردية نوفا سكوشيا 2018 الجدول 1 - نوفا سكوتيا) 2018 ) الجدول 2 - ضريبة غير قابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية أونتاريو 2018 الجدول 1 - أونتاريو (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الشرائح الضريبية الضرائب الفردية جزيرة الأمير إدوارد 2018 الجدول 1 - جزيرة الأمير إدوارد (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقواس الضريبية الضرائب الفردية ساسكاتشوان 2018 الجدول 1 - الجدول رقم 2 - الرسوم الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الضرائب المفروضة على الشركات، (2018) الجدول 3 - إيرادات الاستثمار (2018) الجدول 4 - ضريبة المبيعات (2018) الجدول 5 - 2018 إعفاءات ضريبية للاستثمار (ريال إستات) جدول رقم 6 - معدلات بدل تكلفة رأس المال (2018) الجدول 7 - خطة المعاشات التقاعدية الكندية (2018) الجدول 8 - التأمين على العمالة (20 18)
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فقد حقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة حصيلة التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

ورقوو]؛ خيارات الأسهم.
كيبيك جدول الضرائب لعام 2017 مخصصات الضرائب غير القابلة للاسترداد 2017 معدلات هامشية 2017 أقواس ضريبية 2017 أونتاريو الضرائب جدول 2017 اعتمادات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقساط ضريبية 2017 نيو برونزويك الضرائب جدول 2017 ائتمانات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقواس ضريبية 2017 الشركات 2017 الضرائب على المبيعات - 2017 مخصصات ضريبة رأس المال - 2017 معدلات بدل تكاليف رأس المال - 2017 الضرائب الاتحادية الأمريكية - الأفراد (2017) الضرائب الاتحادية الأمريكية - الشركات (2017) ¹
خيارات الأسهم.
ويعتبر الموظف الذي يحصل على أسهم في شركة صاحب العمل (8) بموجب خطة خيار الأسهم قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة في السنة يساوي المبلغ الذي يتم بموجبه الحصول على القيمة المضافة للأسهم عند اكتسابها عن السعر المدفوع لها.
ومع ذلك، يحق للموظف عموما الحصول على خصم 50٪ للأغراض الاتحادية (25٪ لأغراض كيبيك) 9 10 من الاستحقاق إذا كان المبلغ المدفوع لشراء حصة يساوي على الأقل فمف في وقت منح الخيار. إن أي زيادة) نقص (في القيمة الحقا لتاريخ االستحواذ سوف تخضع للضريبة كمكسب) خسارة (رأسمالية في سنة االستبعاد.
8 أو شركة ليست على أسس تجارية مع صاحب العمل. وينطبق نفس المعاملة الضريبية على الخيارات التي تمنحها صناديق الاستثمار المشترك.
9 50٪ إذا تم منح الخيار بعد 14 مارس 2008 من قبل "الشركات الصغيرة والمتوسطة المبتكرة"، أي بشكل عام شركة التي يقل مجموع أصولها عن 50 مليون دولار والتي كان لها الحق في الحصول على ائتمانات ضريبية محددة على مدى السنوات القليلة الماضية .
10 50٪ للخيارات للأسهم المدرجة الممنوحة بعد 21 فبراير 2017 من قبل شركة كبيرة مع وجود كبير في كيبيك، وهي شركة مع الرواتب الأساسية تعزى إلى إنشائها في كيبيك لا يقل عن 10M $.
أسهم الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا.
إذا كانت خطة خيار األسهم تتعلق بأسهم شركة الكيماويات البرتولية، فإن مبلغ االستحقاق عادة ما يكون خاضعا للضريبة كإيرادات توظيف في سنة التخلص من األسهم. وفي مثل هذه الحالة، يحق للموظف الحصول على الاستقطاعات المذكورة أعلاه بشرط الاحتفاظ بالسهم لمدة سنتين على الأقل، حتى إذا كان السعر المدفوع للأسهم أقل من سعر صرف رأس المال الأجنبي في التاريخ الذي يمنح فيه خيار الأسهم.
على سبيل المثال: في 20 ديسمبر 2018، تمنح شركة أبك المحدودة (يسيك) جون، موظفها، الحق في شراء 1،000 سهم مقابل 10 دولارات للسهم الواحد، أي فمف في ذلك الوقت. في يونيو 2018، يمارس جون خياره. وكان فمف للأسهم في ذلك الوقت 15 $ للسهم الواحد. في 1 مايو 2017، يبيع جون جميع أسهمه مقابل 12،000 دولار.
العواقب الضريبية: لا توجد عواقب ضريبية في عام 2018 عندما يتم منح الخيار. ليس هناك فائدة خاضعة للضريبة لجون في عام 2018 لأن أبك هو كيك والاكتساب على أسهم مؤهلة للإرجاء. في عام 2017، عندما تباع الأسهم، يجب على جون أن يتضمن استحقاق العمالة الخاضعة للضريبة 5000 $ (15،000 $ & # 8211؛ $ 10،000) في دخله. ويمكن أيضا المطالبة بخصم قدره 500 2 دولار (000 5 دولار × 50 في المائة) للأغراض الاتحادية و 250 1 دولار (000 5 × 25 في المائة) لأغراض كيبيك وخسارة رأسمالية قابلة للخصم قدرها 500 1 دولار (000 12 دولار & # 8211؛ [000 10 دولار + 000 5 دولار) × 50٪). لسوء الحظ، لا يمكن تطبيق الخسارة في التصرف في الأسهم لتقليل الفائدة الخاضعة للضريبة.
© 2018 ريموند شابوت جرانت ثورنتون (لب) والشركات التابعة لها - جميع الحقوق محفوظة.
شركة عضو في غرانت ثورنتون إنترناشونال Ltd.

خيارات الأمان.
عندما توافق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين، أو عندما يمنح الصندوق الاستئماني خيارات منحة للموظف لاكتساب وحدات الثقة، يجوز للموظف الحصول على استحقاق خاضع للضريبة.
شروط لتلبية للحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. خصم استحقاقات الخيار.
معرفة متى تحتاج إلى حجب المساهمات كبب أو ضريبة الدخل من الخيارات. (لا تنطبق أقساط التأمين على الخيارات).
النماذج والمنشورات.
بيان الخصوصية.
يتم جمع المعلومات التي تقدمها من خلال هذا المسح تحت سلطة قانون إدارة العمل والتنمية الاجتماعية (ديسدا) لغرض قياس أداء Canada. ca والتحسين المستمر للموقع. مشاركتكم طوعية.
يرجى عدم تضمين معلومات شخصية حساسة في مربع الرسالة، مثل اسمك أو عنوانك أو رقم التأمين الاجتماعي أو المالية الشخصية أو السجل الطبي أو تاريخ العمل أو أي معلومات أخرى يمكن من خلالها تحديدك أو أي شخص آخر من خلال تعليقاتك أو آرائك.
وستتم إدارة أي معلومات شخصية تم جمعها وفقا لقانون إدارة العمل والتنمية الاجتماعية وقانون الخصوصية وقوانين الخصوصية السارية الأخرى التي تحكم حماية المعلومات الشخصية الخاضعة لسيطرة إدارة العمل والتنمية الاجتماعية. لن تنسب إجابات الاستقصاء للأفراد.
إذا كنت ترغب في الحصول على المعلومات المتعلقة بهذا المسح، يمكنك تقديم طلب إلى وزارة العمل والتنمية الاجتماعية وفقا لقانون الوصول إلى المعلومات. وترد تعليمات تقديم الطلب في منشور إنفوسورس، الذي توجد نسخ منه في مراكز الخدمة المحلية في كندا.
لدیك الحق في تقدیم شکوى إلی مفوض الخصوصیة في کندا فیما یتعلق بمعالجة المؤسسة لمعلوماتك الشخصیة علی: کیفیة تقدیم شکوى.
عند تقديم الطلب، يرجى الرجوع إلى اسم هذا الاستطلاع: الإبلاغ عن مشكلة أو خطأ في هذه الصفحة.
شكرا لك على مساعدتك!
لن تتلقى ردا. للاستفسار، اتصل بنا.
أنشطة ومبادرات حكومة كندا.
بيان بمناسبة السنة الجديدة.
ويأمل رئيس الوزراء جوستين ترودو أن تكون كندا سنة جديدة سعيدة.
إضافة ثمانية عقارات إلى قائمة كندا المرشحة لمواقع اليونسكو للتراث العالمي.
وتضيف الوزيرة ماكينا 8 ممتلكات إلى قائمة كندا المرشحة لمواقع التراث العالمي التابعة لليونسكو.
كندا التعلم بوند - دعوة للمفاهيم.
التمويل: دعوة للمفاهيم لزيادة الوعي والاستفادة من سندات التعلم كندا.

كندا: الضرائب من خيارات الأسهم الموظف.
اتصالات في الشركة.
العديد من الشركات تستخدم خيارات الأسهم لجذب ومكافأة الموظفين جيدة. خيارات الأسهم تعطي الموظفين الفرصة للمشاركة في النمو المستقبلي للشركة دون الحد من التدفق النقدي للشركة. إذا تم تنظيم خيارات الأسهم بشكل صحيح، يمكن للموظف التمتع بالفوائد على أساس الضريبة الفعالة.
وعادة ما يحصل الموظفون على خيارات الأسهم، ومنحهم الحق في شراء أسهم شركة صاحب العمل بسعر ثابت (سعر الممارسة) في تاريخ لاحق. إن منح خيار الأسهم لا يخلق حدث ضريبي فوري للموظف. يتم تفعيل منافع التوظيف الخاضعة للضريبة عندما يمارس الموظف الخيارات ويكتسب أسهم الشركة. وتكون المكافأة مساوية للمبلغ، إن وجد، الذي تتجاوز فيه القيمة السوقية العادلة للأسهم في الوقت الذي يكتسب فيه الموظف المبلغ الذي يدفعه الموظف للأسهم (سعر الممارسة). وتضاف استحقاقات العمالة أيضا إلى قاعدة التكاليف المعدلة للموظف (أسب) لأغراض ضريبية بحيث لا تخضع ضريبة العمل للضريبة مرة أخرى في التصرف اللاحق.
ويحق للموظف أيضا الحصول على خصم مقطوع يعادل 50 في المائة من مبلغ استحقاق العمل إذا استوفيت شروط معينة. وبصفة عامة، فإن الخصم متاح إذا كانت األسهم المكتسبة هي األسهم المقررة) عادة األسهم العادية العادية (، فإن سعر الممارسة لم يكن أقل من سعر صرف األسهم في وقت منح الخيارات، وكان الموظف يتعامل مع صاحب العمل في طول الذراع. ويؤدي الخصم إلى استحقاقات العمالة التي تخضع للضريبة الفعلية كما لو كانت مكاسب رأسمالية، على الرغم من أن الاستحقاق هو الدخل من العمل.
وعلى الرغم من أن استحقاقات خيار الأسهم مدرجة في دخل الموظف من العمل، لا يسمح لصاحب العمل بالمطالبة بالخصم فيما يتعلق بتلك الاستحقاقات. وعندما توفر خطة خيار األسهم للموظف خيار الحصول على نقدية عوضا عن األسهم، ويختار الموظف تلقي النقد، يسمح لصاحب العمل بخصم المبلغ النقدي. ومع ذلك، لا يجوز للموظف أن يطالب بخصم 50 في المائة من قيمة استحقاقات العمل في نفس الوقت ما لم يقم صاحب العمل بإجراء انتخابات للتخلي عن خصم المبلغ النقدي.
الشركة الخاصة التي تسيطر عليها كندا.
والقواعد المذكورة أعلاه تكون أكثر فائدة عندما يكون صاحب العمل شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا (كيك)، وهي شركة خاصة لا يسيطر عليها أي مقيم غير كندى أو شركات عامة.
يتم تأجيل توقيت الضريبة على استحقاق العمل إلى السنة الضريبية التي يقوم فيها الموظف ببيع الأسهم، بدلا من السنة الضريبية التي حصل فيها الموظف على الأسهم. وستحسب استحقاقات العمالة كما نوقش أعلاه. وعلاوة على ذلك، يجوز للموظف أيضا المطالبة بالخصم المقابل للمقاصة بنسبة 50 في المائة طالما أن الفرد يحتفظ بأسهم الشركة لمدة عامين على الأقل قبل بيعها. ولا يوجد أي شرط بأن يكون سعر التمرين مساويا على الأقل ل فمف في تاريخ المنحة، ولا أي شرط بأن تكون الأسهم مؤهلة كأسهم محددة لكي تكون مؤهلة للخصم.
ولننظر، على سبيل المثال، إلى أحد الموظفين الرئيسيين، وهو بوب، الذي منح خيارات في عام 2018 للحصول على 1،000 سهم عادي من شركة صاحب العمل بسعر ممارسة قدره 10 دولارات للسهم الواحد، وهو مؤشر فمف الحالي. في 2018، و فمف يزيد إلى 20 $ للسهم الواحد وبوب يمارس خياراته، وشراء 1،000 سهم مقابل 10،000 $. في عام 2018، ارتفعت الأسهم إلى 30 $ للسهم الواحد وبوب يقرر بيع أسهمه. وتعتمد الآثار الضريبية المترتبة على شركة بوب على ما إذا كانت الشركة المصدرة عبارة عن شركة نفطية دولية أم لا:
إذا كانت الشركة المصدرة ليست لجنة حماية المستهلك، سوف بوب دفع الضرائب على منافع التوظيف عندما يمارس خياراته ويكتسب الأسهم في عام 2018. لأن أسهم أسهم عادية عادية وممارسة السعر لا يقل عن فمف للأسهم في في الوقت الذي تم فيه منح الخيارات (يتعامل بوب مع صاحب العمل على طول الذراع)، يجوز لبوب أيضا أن يطالب بخصم 50 في المائة من استحقاقات العمل، مما يفرض ضرائب فعلية عليه بنفس معدل المكاسب الرأسمالية. وهكذا، سوف بوب يكون إدراج الدخل العمالة من 5000 $ في عام 2018، وعندما يبيع أسهمه وقال انه سوف يحقق مكاسب رأس المال الخاضع للضريبة من 5000 $ في عام 2018.
إذا كانت الشركة المصدرة هي لجنة حماية المستهلك، لن يضطر بوب لدفع ضريبة على منفعة العمل حتى يتصرف في الأسهم في عام 2018. لأن بوب عقد الأسهم لأكثر من عامين بعد أن تم ممارسة الخيارات، وقال انه سيكون أيضا قادرا على مطالبة بخصم يعادل 50 في المائة من الاستحقاق. وإذا كان بوب قد احتفظ بالأسهم لمدة تقل عن سنتين، فإنه لا يزال قادرا على المطالبة بخصم 50 في المائة من استحقاقات العمل منذ استيفاء الشروط الأخرى (أي أن الأسهم توصف بالأسهم، فإن سعر الممارسة لا يقل عن فمف ، وكان بوب يتعامل مع صاحب العمل على طول الذراع).
وبالتالي، سوف يكون لدى بوب إجمالي الدخل الصافي 10،000 $ في عام 2018، والتي تتألف من الدخل $ 5،000 العمالة (المتعلقة بزيادة قيمة الأسهم صافي من خصم 50 في المائة عندما مارس خياراته في عام 2018)، بالإضافة إلى الأرباح المحققة الخاضعة للضريبة والبالغة 5000 دولار والتي تم تحقيقها عند التصرف في الأسهم.
بوب قد تكون قادرة على المأوى $ 5،000 الربح الخاضع للضريبة رأس المال إذا كانت الأسهم التي باعها مؤهلة للحصول على إعفاء أرباح رأس المال لأسهم الشركات الصغيرة المؤهلة. ويحق للأفراد الحصول على إعفاء من الأرباح الرأسمالية مدى الحياة يصل إلى 813،600 دولار (لعام 2018) على هذه الأسهم.
ومع ذلك، إذا انخفضت الأسهم في القيمة وبوب تبيع لهم في عام 2018 بمبلغ 10،000 $ (أقل من قيمتها 20000 $ عندما مارس الخيارات)، وقال انه لا يزال لديه إدراج الدخل من 5000 $ (مكافأة العمل بعد خصم 50 في المائة)، (000 10 دولار - 000 20 دولار) × 50 في المائة). وعلى الرغم من أن منافع التوظيف تمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنها ليست في الواقع مكاسب رأسمالية. وبالتالي، فإن خسارة رأس المال المسموح بها البالغة 000 5 دولار التي تحققت في عام 2018 قد لا تستخدم لتعويض استحقاقات العمالة.
يهدف محتوى هذه المقالة إلى تقديم دليل عام للموضوع. ينصح بأخذ استشارة الاخصائيين في مثل ظروفك.
لطباعة هذه المقالة، كل ما تحتاجه هو أن تكون مسجلة على موندق.
انقر لتسجيل الدخول كمستخدم موجود أو تسجيل حتى تتمكن من طباعة هذه المقالة.